股票发行上市辅导工作暂行办法

股票发行上市辅导工作暂行办法

制定机关: 中国证券监督管理委员会

效力级别: 国务院部门规章

时  效 性: 现行有效

发布文号:

公布日期: 2000.03.16

施行日期: 2000.03.16

题     注 : （2000年3月16日中国证券监督管理委员会文件证监发[2000]17号发布）

全文

一、为了促进企业转换经营机制，发挥现代企业制度功能，提高上市公司质量，根据《中国证监会股票发行核准程序》，制定本办法。

二、拟公开发行股票（A、B股）的股份有限公司（以下称拟发行公司）应符合《公司法》的各项规定，在向中国证监会提出股票发行申请前，均须具有主承销资格的证券公司（以下称辅导机构）辅导，辅导期限为一年。

三、辅导机构应严格按照《公司法》、《证券法》等法律法规的要求，勤勉尽责，诚实信用，做好辅导工作。拟发行公司应积极配合辅导机构做好工作，按要求提供企业的有关情况，并对所提供资料的真实性负责。

四、中国证监会派出机构（以下简称派出机构）负责辖区内拟发行公司辅导工作的监督管理。

五、辅导内容主要包括以下方面：

1、股份有限公司设立及其历次演变的合法性、有效性。

2、股份有限公司人事、财务、资产及供、产、销系统独立完整性。

3、对公司董事、监事、高级管理人员及持有5％以上（含5％）股份的股东（或其法人代表）进行《公司法》、《证券法》等有关法律法规的培训。

4、建立健全股东大会、董事会、监事会等组织机构，并实现规范运行。

5、依照股份公司会计制度建立健全公司财务会计制度。

6、建立健全公司决策制度和内部控制制度，实现有效运作。

7、建立健全符合上市公司要求的信息披露制度。

8、规范股份公司和控股股东及其他关联方的关系。

9、公司董事、监事、高级管理人员及持有5％以上（含5％）股份的股东持股变动情况是否合规。

六、辅导机构对拟发行公司进行辅导时应配置三名以上辅导人员，授权其代表辅导机构从事辅导工作。辅导人员必须是有主承销资格的证券公司正式从业人员、并从事证券承销业务两年以上。辅导人员中，至少有两人具有辅导两家以上企业股票发行上市经验。辅导机构可以聘请有证券从业资格的注册会计师、律师等协助辅导人员做好辅导工作。辅导报告由辅导人员完成，并签字负责。辅导机构、辅导人员及其所聘请的注册会计师、律师等视为内幕人员，应当遵守有关内幕人员的法律规定。

七、辅导工作开始前十个工作日内，辅导机构应当向派出机构提交下列材料：

1、辅导机构及辅导人员的资格证明文件（复印件）；

2、辅导协议；

3、辅导计划；

4、拟发行公司基本情况资料表（附表一）；

5、最近两年经审计的财务报告（资产负债表、损益表、现金流量表等）。

八、辅导协议应明确双方的责任和义务。辅导费用由辅导双方本着公开、合理的原则协商确定，并在辅导协议中列明，辅导双方均不得以保证公司股票发行上市为条件。辅导计划应包括辅导的目的、内容、方式、步骤、要求等内容，辅导计划要切实可行。

九、从辅导之日起，辅导机构每两个月向派出机构报送一次《股票发行上市辅导报告》（附表二）。辅导机构每一次报送的报告，都要按照报告中列示的各项内容如实填报，并根据有关法律法规的要求逐项评估。在此基础上，针对公司存在的问题会同拟发行公司董事、监事或有关管理人员认真研究整改方案，跟踪辅导，督促整改，并在下一次报告时说明整改情况。若拟发行公司对辅导意见有异议，辅导机构应于下一次报告时书面报告派出机构。

十、辅导机构报送的《股票发行上市辅导报告》由派出机构存档备查。辅导期满后15个工作日内，辅导机构向派出机构报送《发行上市辅导汇总报告》（附表三），该报告同时作为拟发行公司股票发行申请文件的必备材料。

十一、辅导机构在辅导过程中应将有关资料及重要情况汇总，建立“辅导工作底稿”，存档备查。

十二、辅导机构委派的辅导人员发生变动时，应于变动后十个工作日内报告派出机构，接替人员承诺完全接受前任工作。拟发行公司更换辅导机构时，原辅导机构应向派出机构书面报告解约的原因，继任辅导机构应于变更后十个工作日内向派出机构提交第七条1、2、3之规定资料，同时对原辅导机构的解约原因发表意见。继任辅导机构表示完全同意前任辅导意见的，辅导期可以连续计算；否则，辅导期从继任辅导机构开始辅导起重新开始计算。

十三、派出机构应对辅导机构按第七条规定报送的资料进行审查，如有异议应于15个工作日内书面反馈给辅导机构。过期不予反馈的，视为无异议。辅导期间，派出机构可以根据辅导报告所发现的问题对辅导情况进行抽查。

十四、辅导有效期为三年。即本次辅导期满后三年内，拟发行公司可以由主承销机构提出股票发行上市申请；超过三年，则须按本办法规定的程序和要求重新聘请辅导机构进行辅导。

十五、经辅导机构申请，派出机构对拟发行公司的改制、运行情况及辅导内容、辅导效果进行评估和调查，并出具调查报告。

十六、辅导机构对拟发行公司的辅导情况作为评选“信誉主承销商”的重要内容，中国证监会优先受理由“信誉主承销商”推荐的企业股票发行申请。中国证监会在核准过程中发现辅导不合格的，将视情节轻重对辅导机构依法作出处理。

十七、有以下情况之一的，中国证监会将认定该辅导不合格：

1、拟发行公司存在重大法律障碍，不能实现规范运作；

2、辅导报告或汇总报告内容存在重大虚假；

3、中国证监会认定的其他情况。

十八、本办法自公布之日起执行。《关于对公开发行股票进行辅导的通知》（证监发[1995]138号）同时废止。

十九、本办法由中国证监会负责解释。

附表一：拟发行公司基本情况资料表 拟发行公司：股份有限公司 辅导机构：
                                                   年  月  日
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┃          项    目          │                内    容                ┃
┠─┬────────────┼────────────────────┨
┃  │设立（或变更）时间      │                                        ┃
┃  ├────────────┼────────────────────┨
┃  │所属行业                │                                        ┃
┃  ├────────────┼────────────────────┨
┃  │主营业务                │                                        ┃
┃  ├────────────┼────────────────────┨
┃  │股本总额                │                                        ┃
┃  ├────────────┼────────────────────┨
┃  │                  国家股│                                        ┃
┃  ├────────────┼────────────────────┨
┃  │                  法人股│                                        ┃
┃  ├────────────┼────────────────────┨
┃  │                  个人股│                                        ┃
┃  ├────────────┼────────────────────┨
┃拟│                  外资股│                                        ┃
┃发├────────────┼────────────────────┨
┃行│持股5％以上（含5％）股东│                                        ┃
┃公├────────────┼────────────────────┨
┃司│股东是否符合《公司法》规│                                        ┃
┃基│定                      │                                        ┃
┃本├────────────┼────────────────────┨
┃情│董事是否符合《上市公司章│                                        ┃
┃况│程指引》77、78条规定    │                                        ┃
┃  ├────────────┼────────────────────┨
┃  │法定代表人是否符合《企业│                                        ┃
┃  │法人法定代表人登记管理规│                                        ┃
┃  │定》（1998年4月7日公布）│                                        ┃
┃  ├────────────┼────────────────────┨
┃  │发起人资产是否完成产权过│                                        ┃
┃  │户                      │                                        ┃
┃  ├────────────┼────────────────────┨
┃  │发起人投入资金是否到位  │                                        ┃
┃  ├────────────┼────────────────────┨
┃  │其他                    │                                        ┃
┠─┼────────────┼──────────┬─────────┨
┃  │                        │   （辅导前两年）   │  （辅导前一年）  ┃
┃  ├────────────┼──────────┼─────────┨
┃  │营业收入                │                    │                  ┃
┃  ├────────────┼──────────┼─────────┨
┃  │主营业务收入            │                    │                  ┃
┃  ├────────────┼──────────┼─────────┨
┃  │当年盈利预测            │                    │                  ┃
┃  ├────────────┼──────────┼─────────┨
┃  │利润实现总额            │                    │                  ┃
┃  ├────────────┼──────────┼─────────┨
┃  │主营业务利润            │                    │                  ┃
┃  ├────────────┼──────────┼─────────┨
┃  │存货周转天数            │                    │                  ┃
┃  ├────────────┼──────────┼─────────┨
┃  │税率                    │                    │                  ┃
┃  ├────────────┼──────────┼─────────┨
┃  │拖欠税金                │                    │                  ┃
┃  ├────────────┼──────────┼─────────┨
┃  │净资产                  │                    │                  ┃
┃拟├────────────┼──────────┼─────────┨
┃发│资产负债率              │                    │                  ┃
┃行├────────────┼──────────┼─────────┨
┃公│流动比率                │                    │                  ┃
┃司├────────────┼──────────┼─────────┨
┃经│流动资产占总资产的比例  │                    │                  ┃
┃营│（％）                  │                    │                  ┃
┃及├────────────┼──────────┼─────────┨
┃财│应收帐款占流动资产比例  │                    │                  ┃
┃务│（％）                  │                    │                  ┃
┃状├────────────┼──────────┼─────────┨
┃况│帐龄三年以上应收帐款占应│                    │                  ┃
┃  │收帐款的比例（％）      │                    │                  ┃
┃  ├────────────┼──────────┼─────────┨
┃  │现金流量                │                    │                  ┃
┃  ├────────────┼──────────┼─────────┨
┃  │  经营活动现金流量小计  │                    │                  ┃
┃  ├────────────┼──────────┼─────────┨
┃  │  融资活动现金流量小计  │                    │                  ┃
┃  ├────────────┼──────────┼─────────┨
┃  │  投资活动现金流量小计  │                    │                  ┃
┃  ├────────────┼──────────┼─────────┨
┃  │每股收益                │                    │                  ┃
┃  ├────────────┼──────────┼─────────┨
┃  │净资产收益率            │                    │                  ┃
┃  ├────────────┼──────────┼─────────┨
┃  │                        │                    │                  ┃
┃  ├────────────┼──────────┼─────────┨
┃  │                        │                    │                  ┃
┠─┴────────────┼──────────┼─────────┨
┃重要说明                    │                    │                  ┃
┗━━━━━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━┛
  辅导人员：

附表二：股票发行上市辅导报告拟发行公司：股份有限公司辅导机构：
                                                 年   月   日
┌─────────────────┬────────┬────────┐
│        时间                      │     上  期     │     本  期     │
│项目                              │                │                │
├─┬───────────────┼───┬────┼────┬───┤
│  │营业收入                      │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │主营业务收入                  │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │利润总额                      │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │主营业务利润                  │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │存货周转天数                  │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │税率                          │      │        │        │      │
│拟├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│发│拖欠税金                      │      │        │        │      │
│行├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│公│净资产                        │      │        │        │      │
│司├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│经│资产负债率                    │      │        │        │      │
│营├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│及│流动比率                      │      │        │        │      │
│财├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│务│流动资产占总资产的比例（％）  │      │        │        │      │
│状├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│况│应收帐款占流动资产比例（％）  │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │帐龄三年以上应收帐款占应收帐款│      │        │        │      │
│  │的比例（％）                  │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │短期借款均如期还本付息        │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │长期借款均如期还本付息        │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │每股收益                      │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │净资产收益率                  │      │        │        │      │
├─┴───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│重要变动说明                      │      │        │        │      │
├─┬───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │人事是否独立                  │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │                董事长其他任职│      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │                总经理其他任职│      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │              财务经理其他任职│      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │            董事会秘书其他任职│      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │财务是否独立                  │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │                  是否独立建帐│      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │            是否有独立银行帐号│      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │                  是否独立纳税│      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │资产是否独立完整              │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │是否有独立固定的生产场所      │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │主要工艺流程是否完整          │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │是否有独立完整的供货系统      │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │前5名供货商中有无控股股东     │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │是否有独立完整的销售系统      │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │前5名销售商中有无控股股东     │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │股东大会是否依法召开并按程序运│      │        │        │      │
│拟│作（辅导期间辅导人员应旁听考察│      │        │        │      │
│发│股东大会）                    │      │        │        │      │
│行├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│公│股东大会是否存在被控股股东操纵│      │        │        │      │
│司│情况                          │      │        │        │      │
│规├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│范│董事会是否依法召开并按程序运作│      │        │        │      │
│运│（辅导期间辅导人员要旁听考察董│      │        │        │      │
│作│事会）                        │      │        │        │      │
│情├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│况│董事会是否存在被董事长或其他人│      │        │        │      │
│  │员操纵情况                    │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │股东大会决议执行情况评估（好、│      │        │        │      │
│  │中、差）                      │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │董事会决议执行情况评估（好、中│      │        │        │      │
│  │、差）                        │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │董事会秘书是否勤勉尽职        │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │监事会是否依法召开并按程序运作│      │        │        │      │
│  │（辅导期间辅导评估人员要旁听考│      │        │        │      │
│  │察监事会）                    │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │重大决策的变更是否符合法定程序│      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │关联交易数量                  │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │主要关联交易方                │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │公司内部控制制度执行有效性评价│      │        │        │      │
│  │（好、中、差）                │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │内部审计制度是否健全          │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │设专门内部审计人员人数        │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │是否存在虚增收入和利润情况    │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │有无重大诉讼                  │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │持有5％股份（含5％）以上股东变│      │        │        │      │
│  │动情况                        │      │        │        │      │
├─┼───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │重大财务变动说明              │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │重大股权变动说明              │      │        │        │      │
│重├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│要│关联交易合理性说明            │      │        │        │      │
│说├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│明│内部控制制度改善情况说明      │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │其他                          │      │        │        │      │
├─┼───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │                              │      │        │        │      │
│  ├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│  │                              │      │        │        │      │
│不├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│宜│                              │      │        │        │      │
│上├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│市│                              │      │        │        │      │
│事├───────────────┼───┼────┼────┼───┤
│项│                              │      │        │        │      │
│  │                              │      │        │        │      │
│  │                              │      │        │        │      │
└─┴───────────────┴───┴────┴────┴───┘
 辅导人员（签名）：

附表三：发行上市辅导汇总报告

辅导机构：

拟发行公司：股份有限公司

时间： 年月日

┌───┬────────────────┬──────────────┐
│      │             事  项             │        辅导机构承诺        │
├───┼────────────────┼──────────────┤
│      │是否按《股票发行上市辅导工作暂行│□是       □否             │
│  一  │办法》规定的程序、内容、期间进行│说明：                      │
│      │了辅导                          │                            │
├───┼────────────────┼──────────────┤
│  二  │每次报送《发行上市辅导报告》是否│□是       □否             │
│      │及时，有无差错                  │说明：                      │
├───┼────────────────┼──────────────┤
│  三  │辅导期间若发生辅导人员变化，是否│□是       □否             │
│      │按规定程序办理                  │说明：                      │
├───┼────────────────┼──────────────┤
│  四  │辅导期间若发生辅导机构更换，是否│□是       □否             │
│      │按规定程序办理                  │说明：                      │
├───┼────────────────┼──────────────┤
│  五  │辅导期间，若发现有不宜发行上市事│□是       □否             │
│      │项，是否跟踪辅导，并得到改善    │说明：                      │
├───┼────────────────┼──────────────┤
│  六  │辅导期间，若发生拟发行公司不接受│□是       □否             │
│      │辅导意见，是否按规定程序办理    │说明：                      │
├───┼────────────────┼──────────────┤
│  七  │是否已做到人事、财务、资产独立完│□是       □否             │
│      │整                              │说明：                      │
├───┼────────────────┼──────────────┤
│  八  │是否有独立、完整的供、产、销系统│□是       □否             │
│      │                                │说明：                      │
├───┼────────────────┼──────────────┤
│  九  │是否建立健全完善的内部控制制度，│□是       □否             │
│      │并有效运行                      │说明：                      │
├───┼────────────────┼──────────────┤
│  十  │是否设立专门的内部审计人员      │□是       □否             │
│      │                                │说明：                      │
├───┼────────────────┼──────────────┤
│ 十一 │近两年内是否存在重大财务虚假    │□是       □否             │
│      │                                │说明：                      │
├───┼────────────────┼──────────────┤
│ 十二 │近两年是否存在拖欠税金          │□是       □否             │
│      │                                │说明：                      │
├───┼────────────────┼──────────────┤
│ 十三 │近两年是否符合环境保护要求      │□是       □否             │
│      │                                │说明：                      │
├───┼────────────────┼──────────────┤
│ 十四 │近两年是否存在重大关联交易      │□是       □否             │
│      │                                │说明：                      │
├───┼────────────────┼──────────────┤
│ 十五 │持股5％以上（含5％）股东的变更，│□是       □否             │
│      │是否已按本股东逐次办理          │说明：                      │
├───┼────────────────┼──────────────┤
│ 十六 │董事会是否能够独立有效运作      │□是       □否             │
│      │                                │说明：                      │
├───┼────────────────┼──────────────┤
│ 十七 │监事会是否能够独立有效运作      │□是       □否             │
│      │                                │说明：                      │
├───┼────────────────┼──────────────┤
│ 十八 │公司业务是否不存在不宜上市内容  │□是       □否             │
│      │                                │说明：                      │
├───┼────────────────┼──────────────┤
│ 十九 │公司是否不存在不宜发行上市事宜  │□是       □否             │
│      │                                │说明：                      │
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│ 二十 │辅导机构是否完全独立完成本次辅导│□是       □否             │
│      │，并独立承担相关责任            │说明：                      │
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│      │辅导协议及辅导计划完成情况说明：│                            │
│二十一│                                │                            │
│      │                                │                            │
│      │                                │                            │
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│      │经办人员签字：                  │辅导人员：                  │
│ 其他 │                                │                            │
│      │                                │                            │
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│      │法定代表人（或授权人）签字      │                            │
│      │                                │                            │
│      │                                │                            │
│      │                                │                            │
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│      │盖章                            │                            │
│      │                                │                            │
│      │                                │                            │
│      │                                │                            │
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